Elaboration d'un bilan en fin d'exercice

Sujet du devoir

Elaborez le bilan de fin d’exercice N à partir des éléments donnés, sachant que l’exercice

comptable de cet arboriculteur va du 01/09 au 31/08.

Remarque : n’ayant pas d’information sur les capitaux propres, vous leur donnerez une

valeur qui établira l’équilibre ACTIF = PASSIF.

L’entreprise individuelle DURAND produit des poires et des pommes sur un verger de 30 ha constitué de 3 parcelles bien distinctes :

Parcelle 1 : verger en poiriers sur 3 ha, acheté il y a 25 ans pour 2 300 €, dont la durée d’amortissement était de 20 ans.

Parcelle 2 : verger de pommiers de 22 ha, implanté au début de l’exercice N–7, sur lequel ont été faits les investissements progressifs suivants :

1ère année : 9 900 € ; 2ème année : 3 800 € ; 3ème année : 1 500 €.

Ce verger a commencé à produire début septembre N–3 et les équipements ont une durée d’amortissement de 12 ans.

(NB : L’amortissement des plantations pérennes démarre à partir de la 1ère récolte et porte sur l’ensemble des frais engagés).

Parcelle n° 3 : vergers de pommiers de 5 ha évalué à 11 000 €/ha, dont la 1ère récolte est prévue en septembre N+1 et la durée d’amortissement sera de 10 ans, en linéaire.

Le foncier est évalué à 1 500 €/ha. M. Durand est propriétaire de 20 ha et exploite en location 10 ha pour un fermage de 125 €/ha/an.

Le matériel de l’entreprise est le suivant :

• 1 tracteur acheté 38 000 € H.T. le 01/04/N–3, amorti en dégressif sur 5 ans (coefficient du dégressif : 2), et utilisé dès son entrée dans l’entreprise.

• Divers matériels de conditionnement, venant d’être acquis pour 24 000 € et dont l’amortissement de l’exercice suivant sera de 5 000 €.

L’entreprise commercialise sa production par l’intermédiaire d’une coopérative. À la date de l’inventaire, on note : 23 000 € de parts sociales et une créance de 20 000 € dont la date d’échéance est le 31/12/N.

Il reste à rembourser 2 emprunts :

• Un prêt de campagne contracté cette année, de 46 000 €, remboursable sur 6 mois, au taux annuel de 10 %, et sur lequel aucun remboursement n’a encore été réalisé.

• Un prêt sur 8 ans contracté en N–2 pour financer des plantations, sur lequel il reste à rembourser 160 000 €. L’annuité s’élève à 25 000 €, dont en moyenne 20 000 € de capital annuel.

L’entreprise a 38 000 € placés en SICAV de trésorerie (pour pouvoir les utiliser à tout moment) et 20 000 € sur son compte courant.

À la date de l’inventaire les stocks sont les suivants :

• produits phyto. et engrais évalués à 1 200 €

• divers emballages : valeur 14 000 €

On note quelques factures impayées :

• Favry emballages : 6 900 €

• M.S.A. : 500 €

• Centre de gestion : 220 €

Où j'en suis dans mon devoir

Je suis totalement perdue, n'ayant eu que très peu de cours sur le sujet.

Merci d'avance à toutes les personnes qui pourront m'apporter leur aide