- Partage ce devoir avec tes amis !
Sujet du devoir
Bonjour, pouvez-vous m'aider pour l'exercice suivant svp:Montant des comptes courants des associés:
-Associés dirigeants: montant total des comptes courant=200 000€
-Associés non dirigeants: montant total des comptes courant=300 000€
Les fonds ont été placés pendant toutes l'année:
-Taux d'interêt versé aux associés=6%
-Taux déductible( TMP)=4%
Calculer les interêts versés aux associés en N et les intérêts déductibles en N.
En déduire des intérêts à réintégrer dans le résultat fiscal N.
Où j'en suis dans mon devoir
Pour calculer le taux d'interêt, je prendrais le montant total * Taux d'interet, soit 200 000*6% = 12 000, de même pour les associés non dirigeants. Mais je ne suis pas sur du tout de ce que j'ai fais.Je ne sais pas non plus calculer les interêts déductibles
3 commentaires pour ce devoir
oups manque la suite :
30000 - 1200 = 28800€
30000 - 1200 = 28800€
Donc j'avais fais un bon début! Merci beaucoup !!
Ils ont besoin d'aide !
- Aucun devoir trouvé, poste ton devoir maintenant.
Les comptes courants d'associés dirigeants ou non doivent toujours être créditeurs. Les placements ainsi faits sont générateurs d'intérêts.
Donc les intérêts versés pour l'année N sont comme vous le dites :
- Associés dirigeants : 200 000 * 6% = 12 000€
- Associés non dirigeants : 300 000 * 6% = 18 000€
Total : 30 000€
Ces intérêts versés aux associés sont déductibles des bénéfices sociaux. Mais le taux maximum des intérêts déductible est égal à la moyenne annuelle des taux effectifs moyens pratiqués par les établissements de crédit pour des prêts à taux variables accordés aux entreprises d'une durée initiale supérieure à deux ans. Soit ici 4%.
Montant des intérêts déductibles : 30 000€ * 4% = 1200€
La fraction non déductible des intérêts doit être réintégrée de manière extra-comptable dans le bénéfice imposable. Ce montant sera de 30 000€ - 1200 € =