Comptabilité - Vérification de l'imprimé CA3

Sujet du devoir

Le logiciel de comptabilité édite la déclaration de TVA automatiquement, mais on nous demande de la vérifier à l'aide de la balance et du journal de banque.


Imprimé CA3 de Janvier N


A MONTANT DES OPÉRATIONS RÉALISÉES

OPÉRATIONS IMPOSABLES (H.T.)

01 Ventes, prestations de services.....53 440
02 Autres opérations imposables........10 000
03 Acquisitions intracommunautaires.... 4 010
(dont ventes à distance et/ou opérations
de montage)

OPÉRATIONS NON IMPOSABLES

04 Exportations hors CEE................2 460
06 Livraisons intracommunautaires......11 639

B DÉCOMPTE DE LA TVA A PAYER

TVA BRUTE Base HT Taxe due
Taux 19.6% 67 450 13 220



Extrait de la balance au 31 janvier N

Balance des comptes par soldes
Compte Intitulé du compte Débit Crédit
601FR1 Achats de métal en France 7 814.24
601FR2 Achats d'autres matières en France 1 782.84
601FL1 Achats de métal en Finlande 841.60
601PL1 Achats de métal en Pologne 2 322.30
601SU1 Achats de métal en Suisse 185.00
601TC1 Achats de métal en République Tchèque 846.35
601US1 Achats de métal aux USA 1 713.12
607MEC Achats de mobilier Mechin (France) 3 580.00
609FRA Rabais, remises, ristournes 1 090.11
obtenus/achats matières France
665FRA Escomptes accordés/ ventes de 787.34
mobilier en France
701FRA Ventes de mobilier en France 47 332.18
701POL Ventes de mobilier en Pologne 7 311.21
701GBR Ventes de mobilier en Grande Bretagne 2 517.24
701USA Ventes de mobilier aux USA 1 527.43
701JPN Ventes de mobilier au Japon 933.00
706000 Prestations, agencements en France 2 200.00
707FRA Ventes de mobilier Mechin en France 6 400.00
707POL Ventes de mobilier Mechin en Pologne 1 810.40
7091FR Rabais, remises, ristournes 845.13
accordés/ ventes de mobilier en France
765FRA Escomptes obtenus sur achats de 261.10
matières en France
775000 Produits de cession des éléments d'actifs 10 000.00

Remarque : le compte 775000 concerne la cession d'une machine pour 10000€.



Extrait du journal de banque de janvier N

Date Général Tiers Intitulé Libellé de l'écriture Débit Crédit
03/01 512100 Banque Règlmt fact M127 8430.24
411FRA 411HOL Client Holin 8430.24
05/01 512100 Banque Règlmt fact M131 3213.25
411POL 411VAN Client Van Pologne 3213.25
10/01 512100 Banque Règlmt fact A77 1602.64
411FRA 411COL Client SA Collet 1602.64
12/01 512100 Banque Règlmt fact M137 8445.00
411FRA 411LAF Client Laffont 8445.00
14/01 512100 Banque Règlmt fact M138 1545.00
411FRA 411BER Client Bertin 1545.00
18/01 512100 Banque Règlmt fact M142 6200.00
411JPN 411HOS Client Hosh, Japon 6200.00
20/01 512100 Banque Règlmt fact M145 859.00
411FRA 411GUE Client Guérard 859.00
28/01 512100 Banque Règlmt fact M152 4000.00
411USA 411BRA Client Brady, USA 4000.00
30/01 512100 Banque Règlmt fact M153 564.00
411FRA 411JAC Client Jacques 564.00

Les numéros des factures de ventes de mobilier portent la lettre M.
Les numéros des factures de prestations d'agencements portent la lettre A.



Il faut que je justifie les lignes de la déclaration de TVA :

Ligne 1 pour un montant de 53 440
Vérification du calcul sur la base des comptes de produits,
de charges et le journal de banque

Ligne 2 pour un montant de 10 000
explications du montant et du traitement fiscal

Ligne 3 pour un montant de 4 010
Recherche du montant sur la base des comptes

Ligne 4 pour un montant de 2 460
Recherche du montant sur la base des comptes

Ligne 6 pour un montant de 11 639
Recherche du montant sur la base des comptes

Ligne 8 pour les montants de 67 450 et 13 220
Vérification des 2 chiffres indiqués

Où j'en suis dans mon devoir

Pour la ligne 1 j'ai fais de nombreux calculs et je n'arrive pas à retrouver ce montant.

Ligne 2
il s'agit je pense de la cession des éléments d'actifs donc 775000, pourquoi ce traitement fiscal, je ne sais pas.

Ligne 3
ça j'ai trouvé, c'est les achats en Union Européenne:
841.6 + 2322.3 + 846.35 = 4010.25

Ligne 4
trouvé aussi (ventes hors U.E.)
1527.43 + 933 = 2460.43

Ligne 6
trouvé (ventes U.E.)
7311.21 + 2517.24 + 1810.40 = 11638.85

Ligne 8
Je ne pourrais le faire que lorsque j'aurais la première ligne que je n'arrive pas à retrouver.
(pour l'instant je pourrais dire 67 450 x 0.196 = 13 220.20

Merci d'avance pour votre aide, j'en ai besoin.